Skatt for privatpersoner · Trinnskatt
Trinnskatten: Norges progressive lønnsskatt
Trinnskatten er det som gjør Norges lønnsskatt progressiv — jo mer du tjener, jo høyere prosent. Den har fem trinn med satser fra 1,7 % til 17,8 %. Men hvert trinn gjelder bare den delen av inntekten din som ligger innenfor det aktuelle intervallet. Slik virker systemet i praksis med konkrete eksempler.
Publisert 12. mai 2026 · Oppdatert 12. mai 2026
Trinnskatten erstattet i 2016 den gamle "toppskatten". Det er en ekstra skattekomponent som kreves i tillegg til alminnelig inntekt-skatt (22 %) og trygdeavgift (7,6 %). Den beregnes av bruttoinntekten din — ikke etter fradrag — og er det som gjør marginalskatten progressiv.
Trinnene for 2026
| Trinn | Inntekt fra | Inntekt til | Sats |
|---|---|---|---|
| 0 (skattefritt) | 0 kr | 226 100 kr | 0 % |
| 1 | 226 100 kr | 318 300 kr | 1,7 % |
| 2 | 318 300 kr | 725 050 kr | 4,0 % |
| 3 | 725 050 kr | 980 100 kr | 13,7 % |
| 4 | 980 100 kr | 1 467 200 kr | 16,8 % |
| 5 | 1 467 200 kr | og oppover | 17,8 % |
Marginalskatt — den viktigste prosenten
Marginalskatt er det viktigste begrepet å forstå om norsk skatt: det er hvor mye av din neste opptjente krone som går til staten. Den beregnes som sum av alle tre lønnsskatte-komponenter på det aktuelle inntektsnivået:
Det viktige er at 22 % som du ofte hører om gjelder bare alminnelig inntekt (lønn minus fradrag). Trinnskatten og trygdeavgiften beregnes av bruttobeløpet og kommer i tillegg.
Marginalskatt for ulike inntektsnivåer
Her er marginalskatten (skatten på neste opptjente krone) på ulike inntektsnivå:
| Bruttoinntekt | Alm. innt. | Trygdeav. | Trinnskatt | Marginal |
|---|---|---|---|---|
| 150 000 kr* | 0 % | 7,6 % | 0 % | 7,6 % |
| 220 000 kr | 22 % | 7,6 % | 0 % | 29,6 % |
| 300 000 kr | 22 % | 7,6 % | 1,7 % | 31,3 % |
| 500 000 kr | 22 % | 7,6 % | 4,0 % | 33,6 % |
| 800 000 kr | 22 % | 7,6 % | 13,7 % | 43,3 % |
| 1 000 000 kr | 22 % | 7,6 % | 16,8 % | 46,4 % |
| 1 500 000 kr | 22 % | 7,6 % | 17,8 % | 47,4 % |
| 3 000 000 kr | 22 % | 7,6 % | 17,8 % | 47,4 % |
* For svært lave inntekter (under ~210 240 kr) blir alminnelig inntekt nullet ut av minstefradrag + personfradrag. Derfor er marginalskatten kun trygdeavgift (7,6 %) — ikke 29,6 %. Se marginalskatt forklart for full begrunnelse.
Norges maksimale marginalskatt på lønn er 47,4 % — du når den ved 1 467 200 kr i bruttoinntekt og over. Det er lavt sammenlignet med en del andre OECD-land (Danmark ~56 %, Sverige ~52 %, Frankrike ~55 %).
Effektiv skatt vs. marginalskatt
Effektiv skatt er gjennomsnittet du betaler over hele inntekten. Den er alltid lavere enn marginalskatten — fordi de lavere trinnene har lavere sats. Sammenligning for 2026:
Praktisk eksempel: 800 000 kr i inntekt
La oss følge trinnskatten for en person med 800 000 kr i bruttoinntekt — som ligger akkurat i trinn 3:
Effektiv trinnskatte-prosent: 28 105 / 800 000 = 3,5 %. Men marginal sats er 13,7 % — så hvis du tjener én krone til, går 13,7 øre av den til trinnskatten alene.
Trinnskattens historie
Trinnskatten ble innført i 2016 og erstattet den gamle toppskatten som hadde bare to trinn (9 % og 12 %). Begrunnelsen var todelt:
- Skille mellom kapital- og arbeidsinntekt — etter at selskapsskatten ble redusert til 25 %, ville politikerne ha en høyere marginal på lønn for å unngå at folk gjorde lønn til kapitalinntekt
- Mer finmasket progresjon — 5 trinn gir jevnere overgang enn 2 trinn
Maksimal marginalskatt har sunket gradvis de siste 25 årene:
| År | Max marginal lønn | System |
|---|---|---|
| 2000 | 55,3 % | Toppskatt 19,5 % |
| 2010 | 47,8 % | Toppskatt 12 % |
| 2016 | 46,8 % | Trinnskatt innført |
| 2020 | 46,4 % | 5 trinn |
| 2026 | 47,4 % | 5 trinn |
Hvorfor er marginalskatten viktig?
Marginalskatten påvirker beslutninger om:
- Ekstrajobb og overtid — Du må vurdere om økt inntekt er verdt det når en stor andel går til skatt
- Karriere-skifter — Et lønnshopp på 200 000 kr som tar deg fra trinn 2 til trinn 3 gir deg ca. 100 000 kr mer i lommen, ikke 200 000 kr
- Sparing vs. forbruk — Hvis du sparer fradragsberettiget (BSU, IPS), reduserer du skatten med din marginale sats — derfor er fradrag mer verdt for høytlønnede
- Næringsdrift — Mange velger å ta utbytte fra AS i stedet for lønn fordi utbytteskatten (37,84 %) er lavere enn topp marginalskatt
For mer om hvordan disse valgene henger sammen, se Lønn og skatt og Fradrag.
Kilder: Satser fra Statsbudsjettet 2026. Trinnskattens hjemmel: Skatteloven § 6-1 m.fl.. Historiske satser fra Skatteetaten — satsbasen. Beregningene er kryssreferert mot Privatbudsjett.nos skattekalkulator som har 80+ automatiske tester som validerer beregningen mot Skatteloven og offisielle satser.